DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I

 
ÍNDICE
 
 
ABREVIATURAS
LECCIÓN 1ª PODER FINANCIERO Y DERECHO FINANCIERO

Poder financiero y actividad financiera pública: concepto y evolución his- tórica

1.1.  Concepto de poder financiero
1.2.  Concepto y caracteres de actividad  financiera pública
1.3.  Evolución histórica de la actividad  financiera pública
2. Titulares del poder financiero. Su distribución
2.1.  Introducción
3. Entes públicos con competencias financieras
3.1.  Introducción
3.2.  Competencias financieras de las CC.AA. de  régimen común
3.3.  Competencias financieras de las CC.AA. de  régimen foral
3.4.  Competencias financieras de las Corporaciones Locales  (CC.LL.)
 4. Límites al poder financiero
4.1.  Límites constitucionales
4.2.  Límites derivados de la condición del Reino de España como sujeto de derecho internacional
4.3.  Límites derivados de la condición del Reino de España como estado miembro de la Unión Europea (UE)
 
5.Recursos para la obtención de  ingresos públicos
5.1.  Ingresos públicos: concepto y caracteres
5.2.  Clasificación de los ingresos públicos
5.3.  Patrimonio público. Ingresos patrimoniales
5.4.  Monopolios públicos. Ingresos monopolísticos

5.5.  Crédito o empréstito público. Ingresos derivados de la deuda pública

5.6.  Tributo. Ingresos tributarios
5.7.  Precios públicos
5.8.  Subvenciones y demás transferencias realizadas  por otros
5.9.  Multas y sanciones
6.Derecho financiero: concepto, contenido y diferencias con otras disciplinas científicas y jurídicas
6.1.  Concepto de derecho financiero
6.2.  Contenido del derecho financiero
6.3.  Diferencias con otras disciplinas científicas y  ramas jurídicas
LECCIÓN 2ª DERECHO PRESUPUESTARIO (I): CONCEPTO
1. Presupuesto público: concepto2. Derecho Presupuestario: concepto y regulación normativa
2.1.  Concepto
2.2.  Regulación normativa
3. Ley de Presupuestos Generales del Estado: concepto, naturaleza y contenido
3.1.  Concepto
3.2.  Naturaleza
3.3.  Contenido
LECCIÓN  3ª DERECHO PRESUPUESTARIO (II): PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
1. Principios presupuestarios: concepto2. Principios presupuestarios constitucionales
2.1.  Principio de reserva de ley
2.2.  Principios de anualidad y temporalidad (prórroga del presupuesto y   gastos plurianuales)
2.3.  Principio de unidad
2.4   Principio de estabilidad presupuestaria
2.5   Principios de eficiencia y economía
3. Principios presupuestarios legales
3.1.  Principio de especialidad presupuestaria (cualitativa, cuantitativa y temporal)
3.2.  Principios de unidad de caja y de  no afectación
3.3.  Principio de universalidad
3.4.  Principio de sostenibilidad financiera

3.5.  Principio de prudencia financiera

3.6.  Principio de transparencia
3.7.  Principio de responsabilidad
3.8.  Principio de lealtad institucional
LECCIÓN 4ª DERECHO PRESUPUESTARIO (III): CICLO PRESUPUESTARIO 

Introducción
Elaboración del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado  (LPGE)

2.1.  Fijación de los objetivos de  estabilidad presupuestaria
2.2.  Procedimiento de elaboración de los PGE
3.Aprobación de los Presupuestos
3.1.  Introducción
3.2.  Tramitación parlamentaria
3.3.  Límites a la potestad legislativa de las  Cortes Generales
4.Ejecución de los Presupuestos
4.1.  Concepto de ejecución presupuestaria
4.2.  Fases de la ejecución presupuestaria (gastos)
4.3.  Fases de la ejecución presupuestaria (ingresos)
5.Liquidación y cierre de los Presupuestos
6. Control de los Presupuestos
6.1.  Control interno
6.2.  Control externo
LECCIÓN 5ª DERECHO PRESUPUESTARIO (IV): PRESUPUESTOS DE LOS ENTES TERRITORIALES E INSTITUCIONALES

Presupuestos de las CC.AA
Presupuestos de la Administración Local
Presupuestos de la Administración institucional
         LECCIÓN 6ª PRINCIPIOS DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
Introducción

1.1.  Valores superiores del ordenamiento jurídico
1.2.  Principios constitucionales
2. Principios de ordenación del sistema tributario


2.1.  Principio de generalidad
2.2.  Principio de capacidad económica
2.3.  Principio de justicia
2.4.  Principio de igualdad
2.5.  Principio de progresividad
2.6.  Principio de no confiscatoriedad
2.7.  Principio de legalidad o de reserva  de ley
2.8.  Principio de seguridad jurídica
3. Principios de aplicación del sistema tributario
LECCIÓN 7ª FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO

Introducción
Constitución española de 1978
Tratados internacionales. Convenios de doble  imposición internacional    

3.1.  Introducción
3.2.  Tratados que requieren previa autorización mediante ley orgánica
3.3.  Tratados  para  los  que  se  necesita  una  autorización  previa  de  las Cortes
4. Derecho Comunitario
5. Normas con fuerza de ley: ley orgánica, ley ordinaria, decreto-ley y decreto-legislativo
5.1.  Ley orgánica-ley ordinaria
5.2.  Decreto-ley
5.3.  Decreto legislativo
6. Normativa de desarrollo: reglamentos, órdenes ministeriales
7. Ordenanzas fiscales
8. Normas forales
9. Derecho supletorio
10.Costumbre, principios generales del Derecho  y jurisprudencia
10.1.   Costumbre
10.2.   Principios generales del Derecho
10.3.   Jurisprudencia
LECCIÓN 8ª APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS

Ámbito de aplicación temporal de las  normas financieras

1.1.  Entrada en vigor
1.2.  Cese de la vigencia


1.3.  Retroactividad de las normas financieras
2. Ámbito de aplicación espacial de las normas financieras: la doble  imposición internacional
2.1.  Introducción
2.2.  Territorio fiscal
2.3.  Puntos de conexión
2.4.  Puntos de conexión en el sistema  tributario autonómico
2.5.  La doble imposición internacional y  sus efectos
2.6.  Clases de doble imposición internacional
2.7.  Medidas para evitar la doble  imposición internacional
2.8.  Convenios de doble imposición internacional (CDI)
3. Interpretación, calificación e integración del  Derecho Financiero
3.1.  Interpretación
3.2.  Calificación
3.3.  Integración-prohibición de la analogía
4. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria (economía de opción/ fraude de ley) y simulación
4.1.  Introducción
4.2.  Economía de opción
4.3.  Fraude de ley
4.4.  Simulación
LECCIÓN 9ª LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS
1. El tributo: concepto, clases y fines
1.1.  Concepto
1.2.  Clases
1.3.  Fines
2. La tasa. Los precios públicos
2.1.  Tasa
2.2.  Precio público
2.3.  Diferencias entre tasa y precio público
3. La contribución especial
3.1 Concepto
3.2.  Diferencias entre la contribución especial  con  la  tasa  y  con  el  impuesto
3.3.  Contribución especial en el ámbito estatal-autonómico-local
4. El impuesto: concepto y clases
4.1 Concepto
4.2. Clases

 
 

Con el Manual de Derecho Financiero y Tributario I se ha querido ofrecer al mundo académico universitario principal destinatario de esta obra un texto claro, directo y sencillo, yendo «al grano» en cada materia, sin perderse en referencias a disquisiciones jurisprudenciales o doctrinales que, más que esclarecer, confunden y desvían al lector de la meta principal de cualquier Manual que se precie: la enseñanza y aprendizaje inicial en un área de conocimiento o disciplina específica.
 
Pues bien. El Manual de Derecho Financiero y Tributario I se vertebra en nueve lecciones estructuradas en tres grandes bloques. En un primer bloque (Lecciones 1ª y 2ª) se estudia el poder financiero y la actividad financiera-pública (titulares, límites y recursos para la obtención de ingresos públicos); también se analiza el concepto, contenido del Derecho Financiero y las diferencias que separan a esta rama jurídica de otras disciplinas científicas afines.
 
El bloque segundo del Manual (Lecciones 3ª, 4ª y 5ª) se dedica a examinar el Derecho Presupuestario Público: su concepto, regulación normativa, principios presupuestarios que lo informan, ciclo presupuestario completo (elaboración, aprobación, ejecución y control del presupuesto), con referencia al presupuesto de las entidades públicas autonómicas, locales e institucionales.
 
Los principios que inspiran la ordenación y aplicación del sistema tributario; las fuentes del Derecho Financiero; la aplicación e interpretación de las normas financieras (con especial atención a las figuras del fraude de ley y simulación) son abordados en el tercer y último bloque de este Manual que se corresponde, respectivamente, con las Lecciones 6ª, 7ª, 8ª y 9ª del mismo.
 
El autor desea que la aportación de este trabajo resulte de utilidad en el ámbito académico-docente en el que aquel sirve desde hace años.